Cierre fiscal y contable de una pyme: qué revisar antes de terminar el año

Preparar el cierre en noviembre, y no en enero, te da margen para corregir errores, resolver dudas con tu asesoría y saber cómo ha ido realmente el año.

Cierre contable y cierre fiscal no son lo mismo

El cierre contable ajusta la contabilidad para reflejar la situación real de la empresa y obtener el resultado del ejercicio. El cierre fiscal parte de ese resultado y aplica los ajustes necesarios para calcular el Impuesto sobre Sociedades. Ninguno de los dos consiste en presentar impuestos ni en depositar cuentas: eso llega después, con sus propios plazos.

Qué revisar ahora

• Facturas. Comprueba que tu asesoría tiene todas las emitidas y recibidas, incluidas las rectificativas. Avisa de duplicados, importes erróneos o servicios sin facturar.
• Bancos y tarjetas. Cada movimiento necesita su justificante. Localiza las transferencias sin identificar, las comisiones y los recibos devueltos.
• Cobros y pagos pendientes. Confirma que los saldos antiguos son correctos. Si un cliente no paga, cuéntale a tu asesoría desde cuándo y qué has hecho para reclamarlo: algunas soluciones fiscales tienen plazos.
• Existencias e inversiones. Ten el inventario al día y señala el producto obsoleto. Comunica también las compras y bajas de equipos, vehículos o mobiliario para calcular bien las amortizaciones.
• Gastos e ingresos del año. Lo que corresponde a este ejercicio cuenta aunque se facture o se pague en enero. Identifícalo ahora.
• Resultado previsto. Pide una estimación: te ayudará a anticipar la tesorería y a revisar posibles ajustes fiscales.

Tres errores frecuentes

1. Dejarlo todo para enero. Con prisas, las incidencias se resuelven peor.
2. Confundir el saldo del banco con el beneficio. Los cobros pendientes, las inversiones y los préstamos explican la diferencia.
3. Gastar solo para pagar menos impuestos. Una compra tiene que tener sentido para el negocio. El ahorro fiscal nunca cubre el gasto completo.

Antes del 31 de diciembre, comprueba que tienes:

• La documentación reunida y entregada.
• Los movimientos bancarios conciliados.
• Los saldos pendientes revisados.
• El inventario y las inversiones comunicados.
• Tus dudas planteadas a la asesoría.

En Disyem te ayudamos a preparar el cierre de tu empresa con tiempo. Contacta con nosotros y revisamos juntos qué conviene resolver antes de que termine el año.