Cumplir con las obligaciones tributarias es imprescindible para evitar posibles sanciones y recargos por parte de Hacienda.

Esto, que es importante para todos los contribuyentes, lo es todavía más para quienes trabajan por cuenta propia, porque su relación con la Agencia Tributaria es bastante estrecha.

Precisamente por ello, es fundamental estar al tanto de los cambios en la Renta para autónomos, porque este año llega con novedades.

¿Cuándo está obligado un autónomo a presentar la declaración de la Renta?

Una de las grandes novedades de la campaña de la Renta de este año es que todos aquellos que estuvieron de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de la Seguridad Social durante 2023, deben presentar su declaración del IRPF. Sin importar durante cuántos días estuvieron de alta como autónomos o la cantidad facturada.

Antes, solo los autónomos que facturaban más de 1.000 euros al año tenían la obligación de hacer la declaración de la Renta. Ahora, esa cantidad mínima ha desaparecido y todos los autónomos tienen que cumplir con esta obligación tributaria.

Eso es así por la entrada en vigor en 2023 del nuevo sistema de cotización para autónomos basado en ingresos reales.

Para poder saber si los profesionales dados de alta en el RETA cotizaron realmente en base a lo que ganaron, la Seguridad Social va a tener en cuenta los datos presentados a través del IRPF, por eso ahora todos los trabajadores por cuenta propia tienen que presentar el modelo 100 de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Aumento de la deducción por gastos de difícil justificación

Otro de los cambios en la Renta para los autónomos se ha producido en el porcentaje de gastos de difícil justificación que se pueden deducir. Que pasa del 5% al 7% actual. Cuantía que se calcula sobre la cifra de negocio y que no puede superar los 2.000 euros.

Esto implica que los beneficiarios de esta medida pueden deducir una parte de sus ingresos sin necesidad de tener que justificar que estos gastos están asociados al negocio.

Se pretende así ayudar a los autónomos a reducir su carga fiscal, admitiendo ciertos gastos que serían muy difíciles de justificar.

Para hacer el cálculo hay que hallar el beneficio neto anual, que es el resultado de restarle a los ingresos obtenidos a lo largo de todo el año los gastos deducibles por la actividad. A esa cantidad es a la que se puede aplicar la deducción del 7% por gastos de difícil justificación.

Debido a la naturaleza de esta deducción, solo es posible para los autónomos acogidos al régimen de estimación directa simplificada. Están excluidos los adscritos al sistema de módulos (estimación objetiva) y las actividades empresariales.

Aumento del margen de deducción por aportaciones a planes de pensiones

Las pensiones de los trabajadores por cuenta propia son, de media, más bajas que las de los asalariados. Por ello, muchos autónomos ahorran para su futuro a través de un plan de pensiones.

Es posible deducir hasta 1.500 euros por las aportaciones a planes de pensiones individuales. Pero la novedad de este año es que se pueden deducir otros 4.250 euros por aportaciones a planes de pensiones de empleo para autónomos. Esto eleva la cantidad total de la deducción hasta los 5.750 euros al año.

Deflactación del IRPF autonómico

Algunos de los cambios en la Renta para los autónomos están relacionados con el tramo autonómico. En el caso concreto de los profesionales que tengan su domicilio fiscal en Aragón, Navarra, País Vasco, Canarias o Comunidad de Madrid, se les aplicará la deflactación.

Esta medida intenta paliar los efectos de la inflación en el resultado de la declaración de la Renta. Porque el año pasado, por la fuerte subida de la inflación, muchos autónomos facturaron cantidades más altas. Pero en realidad no ganaron más, porque estaban asumiendo costes mayores por su actividad.

Lo que busca la deflactación es que el aumento de los ingresos no implique tributar a través de un tramo impositivo más elevado, cuando no hubo una verdadera ganancia.

¿Desaparece el sistema de estimación objetiva?

Aunque se ha hablado mucho sobre la posibilidad de que el sistema de estimación objetiva o por módulos desapareciera próximamente, por el momento sigue sin haber avances en esta materia. Así que los autónomos acogidos a esta modalidad siguen teniendo que hacer su declaración de la Renta como siempre.

De cara al IRPF de 2024 sí llegan algunos cambios, bajando del 10% al 5% la reducción sobre el rendimiento neto de módulos. Pero esto no será aplicable hasta la campaña de la Renta del año que viene.

Estar al tanto de los cambios en la Renta para autónomos permite cumplir en tiempo y forma con la obligación de tributar y, además, poder aplicar las nuevas deducciones para conseguir un mayor ahorro fiscal. Recuerda que la campaña de la Renta finaliza el próximo 1 de julio.